為貫徹落實(shí)中央和省市全面深化改革部署，建立全面規(guī)范、公開(kāi)透明的政府預(yù)算管理制度，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，按照國(guó)家和省有關(guān)要求，市政府近日印發(fā)《關(guān)于深化績(jī)效預(yù)算管理改革的意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》)�！兑庖�(jiàn)》要求建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有應(yīng)用、績(jī)效缺失有問(wèn)責(zé)”的全過(guò)程績(jī)效預(yù)算管理新機(jī)制，并使績(jī)效預(yù)算管理覆蓋市縣所有預(yù)算單位。
建立三級(jí)績(jī)效預(yù)算管理結(jié)構(gòu)
強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性、系統(tǒng)性，建立“部門(mén)職責(zé)——工作活動(dòng)——預(yù)算項(xiàng)目”三個(gè)層級(jí)的績(jī)效預(yù)算管理結(jié)構(gòu)。“部門(mén)職責(zé)”是政府賦予部門(mén)的職能和應(yīng)履行的主要責(zé)任；“工作活動(dòng)”是部門(mén)履行某項(xiàng)職責(zé)所采取的工作舉措；“預(yù)算項(xiàng)目”是支撐某項(xiàng)工作活動(dòng)開(kāi)展的具體支出事項(xiàng)。
預(yù)算編制首先確定部門(mén)職責(zé)、工作活動(dòng)，建立部門(mén)職責(zé)、工作活動(dòng)的框架體系，所有預(yù)算項(xiàng)目均在部門(mén)職責(zé)和工作活動(dòng)框架下編列。工作活動(dòng)須與部門(mén)職責(zé)相關(guān)，預(yù)算項(xiàng)目須與工作活動(dòng)相關(guān)，與部門(mén)職責(zé)無(wú)關(guān)的工作活動(dòng)、與工作活動(dòng)無(wú)關(guān)的預(yù)算項(xiàng)目，不得列入部門(mén)預(yù)算。
量化績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)
在“部門(mén)職責(zé)——工作活動(dòng)——預(yù)算項(xiàng)目”三個(gè)層級(jí)，分別制定相應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)，建立三級(jí)績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)管理體系。
在部門(mén)職責(zé)層面，結(jié)合政府和部門(mén)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)、年度規(guī)劃目標(biāo)，確定部門(mén)各項(xiàng)職責(zé)的年度績(jī)效目標(biāo)；在工作活動(dòng)層面，分別制定年度績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)；在預(yù)算項(xiàng)目層面，分項(xiàng)確定年度績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)�？�(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)應(yīng)量化，達(dá)到可審核、監(jiān)控、評(píng)價(jià)。
財(cái)政預(yù)算審核不再直接審項(xiàng)目
將績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)審核作為安排預(yù)算的前提。財(cái)政預(yù)算審核的重點(diǎn)，由過(guò)去直接審項(xiàng)目，轉(zhuǎn)為先審部門(mén)職責(zé)績(jī)效目標(biāo)與政府工作部署的匹配性，特別是各級(jí)黨委、政府重大決策部署的落實(shí)情況，再審各項(xiàng)工作活動(dòng)績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)的科學(xué)性，然后審核預(yù)算項(xiàng)目與職責(zé)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)性、立項(xiàng)的必要性，最終合理確定項(xiàng)目預(yù)算額度。
偏離政府戰(zhàn)略目標(biāo)和部門(mén)績(jī)效目標(biāo)，以及績(jī)效指標(biāo)不明確的項(xiàng)目不予安排資金，績(jī)效偏低的少安排或不安排資金。
對(duì)每個(gè)項(xiàng)目實(shí)行全程跟蹤管理
構(gòu)建一體化的政府預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理從單一的資金指標(biāo)維度，向預(yù)算項(xiàng)目和資金指標(biāo)兩個(gè)維度的轉(zhuǎn)變，將預(yù)算項(xiàng)目與資金指標(biāo)緊密結(jié)合，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目從預(yù)算編制、調(diào)整細(xì)化、資金撥付、監(jiān)督評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)核算，實(shí)行全程跟蹤管理，打通預(yù)算管理鏈條，實(shí)現(xiàn)橫向到邊、縱向到底。
強(qiáng)化預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理，實(shí)行年度滾動(dòng)管理，所有預(yù)算項(xiàng)目全部從項(xiàng)目庫(kù)中提取，未進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)的不得安排預(yù)算。
動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金支出和項(xiàng)目運(yùn)行
把績(jī)效運(yùn)行作為財(cái)政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的主要內(nèi)容之一，按照年初確定的績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控各項(xiàng)資金支出和項(xiàng)目運(yùn)行，及時(shí)糾正出現(xiàn)的問(wèn)題；同時(shí)將資金撥付與項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況相結(jié)合，對(duì)偏離績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)的項(xiàng)目，暫停撥付資金，或者調(diào)整預(yù)算，以確保各項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
強(qiáng)化部門(mén)財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，及時(shí)掌握預(yù)算項(xiàng)目支出內(nèi)容和支出進(jìn)度。各部門(mén)要建立績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)完成情況分析制度，定期向財(cái)政部門(mén)反饋績(jī)效運(yùn)行情況。
績(jī)效評(píng)價(jià)與預(yù)算安排掛鉤
財(cái)政監(jiān)督的重點(diǎn)由合規(guī)性檢查，轉(zhuǎn)向績(jī)效監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)。采取部門(mén)自評(píng)與財(cái)政評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，全面開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。各部門(mén)負(fù)責(zé)“預(yù)算項(xiàng)目”層面的績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)年度完成情況全面自評(píng)；財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)“工作活動(dòng)”層面的績(jī)效評(píng)價(jià)，并對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重大預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行再評(píng)價(jià)。
完善績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告制度和績(jī)效問(wèn)責(zé)制度，加大績(jī)效信息公開(kāi)力度。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，并作為完善政策、分配資金、改進(jìn)管理的重要依據(jù)。
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